Prima del calcolo occorre ricostruire il caso
L'analisi preliminare Patent Box verifica se l'impresa dispone di una base informativa leggibile prima di affrontare fascicolo e calcolo. Lo studio di commercialisti esamina il rapporto tra bene immateriale, attività svolte, costi R&S, documenti tecnici, contratti e scritture contabili. Non parte da una promessa di beneficio né assegna automaticamente costi o beni al perimetro dell'agevolazione.
Descrivere il bene e il suo sviluppo
Il confronto inizia da software, brevetti, disegni, modelli o altri beni da mappare. Sono utili una cronologia della loro evoluzione, l'indicazione delle persone o funzioni coinvolte, i materiali tecnici disponibili e gli atti che disciplinano uso o sviluppo. Questa fase permette di individuare quali domande richiedono evidenze tecniche e quali possono essere affrontate con dati amministrativi e contabili.
Ordinare fonti, costi e contratti
Lo studio organizza una raccolta per fonti documentali: registrazioni contabili, dati dei costi, licenze, accordi e documenti di progetto. Per ogni gruppo di informazioni verifica la possibilità di collegarlo al bene e alle attività dichiarate. Assenze, incoerenze o classificazioni poco chiare vengono annotate come punti da approfondire, senza completare il quadro con presunzioni.
Restituire una mappa di lavoro
L'esito della prima lettura è una mappa operativa con elementi disponibili, documenti da recuperare, criticità e passaggi da valutare prima del fascicolo e del calcolo. Il contributo dello studio riguarda profili fiscali, contabili ed economici. Quando servono valutazioni tecniche o legali sul bene immateriale, il lavoro è coordinato con professionisti associati competenti, con ruoli distinti.